Как не платить НДФЛ и взносы c зарплаты сотрудников

Три схемы, позволяющие легально снизить налоги c зарплаты работников.
Поделиться:
Артемий Петров
Управляющий партнёр и руководитель бухгалтерской службы Samuelson
задать вопрос

Схема 1. Заключаем договор с ИП

Индивидуальные предприниматели платят за себя НДФЛ и взносы самостоятельно (п. 2 ст. 419 НК РФ, п. 2 ст. 227 НК РФ). Подписав договор с ИП, вы не будете уплачивать налоги с его вознаграждения, независимо от того, на какой системе налогообложения ИП находится.

Суть схемы: Заменяем часть трудовых контрактов с работниками на гражданско-правовые договоры с ИП.

Способ подойдет для услуг: по ведению бухучета, управлению персоналом и бизнесом, формированию отчетности, консультационных, маркетинговых, юридических, аудиторских, транспортных. Кроме того, возможно заключение договоров подряда, агентских и арендных договоров (сдача в наем недвижимости, транспорта, гаражей).

Нюансы:

  • Вместо зарплаты «работники» будут получать вознаграждение как ИП.
  • Схема отлично подойдет для высокооплачиваемых сотрудников.
  • Предпочтительный налоговый режим для ИП — УСН «доходы». В розничной торговле или при существенных издержках выгоднее упрощенка «доходы минус расходы». Если деятельность ИП подпадает под вмененку или патент, выбираем эти режимы. В оптовой торговле бывает выгодней классическая ОСНО.
  • Разовые затраты на открытие ИП — 800 руб. (госпошлина).

Пример:

В ООО «Стэнт» трудится юрист с окладом 50 тыс. руб. Бухгалтерия перечисляет с этой суммы 13% НДФЛ и 30% взносов. Таким образом, юрист ежемесячно обходится фирме в 71 500 руб. (50 000 + (50 000 х 43%)). Если ООО «Стэнт» будет пользоваться юридическими услугами не сотрудника, а ИП, месячные затраты составят 50 000 руб. Взносы и налоги за себя ИП перечислит самостоятельно.

Схема 2. Нанимаем персонал за рубежом

Выплаты работникам-нерезидентам считаются доходом, полученным за пределами РФ (п. 3 ст. 208 НК РФ), и освобождены от НДФЛ. Напомним, что нерезиденты — это граждане, находящиеся в нашей стране меньше 183 дней в год (п. 2 ст. 207 НК РФ).

Из страховых взносов за иностранцев платят только взносы на травматизм (п. 1, 2 ст. 5 закона от 24.07.1998 125-ФЗ): по трудовым контрактам — всегда, по ГПХ — если обязанность фирмы заплатить взносы зафиксирована в договоре.

Суть схемы: Компания заключает договор с работником-нерезидентом РФ. Выплаты по  такому договору не облагаются ни НДФЛ, ни страховыми взносами

Предприятие подписывает с иностранцами трудовые или гражданско-правовые договоры. Выплачиваемые по ним суммы не облагаются НДФЛ: получатель заплатит налоги сам — по правилам своей страны. Работникам-нерезидентам можно перечислять зарплату, компенсации, материальную помощь, суммы на представительские и командировочные расходы, за оказанные услуги.

Нюансы:

  • Способ нежелательно использовать массово.
  • Оптимален для средних и крупных фирм, связанных с внешнеэкономической деятельностью.
  • Придется четко отлеживать сроки «нерезидентства».
  • С иностранцами безопаснее заключать договоры ГПХ, поскольку по правомерности заключения трудовых договоров с нерезидентами у госорганов нет единого мнения.

Пример:

В ООО «Альфа» на должности программиста трудится гражданин РФ с окладом 70 тыс. руб. Расходы работодателя в виде ежемесячных выплат в бюджет составит — 30 100 руб. (13% от оклада — НДФЛ и  30% — на страховые взносы). Если фирма воспользуется услугами сотрудника-нерезидента, то расходы будут состоять только из окладной части в размере 70 тыс. рублей. То есть экономия будет составлять 43% с заработной платы каждого сотрудника.

Схема 3. Доход замаскированный под компенсации

В ст. 165 ТК РФ приведены виды компенсаций, которые полагаются работнику: возмещение командировочных расходов, суточные, использования личного имущества, издержек при разъездной работе. Законом разрешены и другие компенсации (ст. 157 ТК РФ). Большинство таких возмещаемых работникам сумм, не облагаются ни страховыми взносами, ни НДФЛ.

Суть схемы: Нанимаете сотрудника, в чьи служебные обязанности входят частые командировки. Устанавливаете ему оклад пониже, а оставшуюся сумму выплачиваете в виде компенсации командировочных расходов.

На обязательные компенсации могут претендовать все сотрудники без ограничения. Зафиксируйте в локальном документе компании размер компенсаций — и «безболезненно» заменяйте ими часть зарплаты работников.

Нюансы:

  • Помните о законодательных ограничениях возмещаемых расходов: для командировок по РФ необлагаемые НДФЛ суточные — 700 руб. в день, по командировкам за границу — 2 500 руб.
  • Размер компенсаций зафиксируйте документально — в приказе, распоряжении, учетной политике.
  • Компенсируемые расходы (кроме суточных) нужно подтвердить первичкой.

Пример:

ООО «Квадра-Т», по специфике своей деятельности, часто отправляет сотрудников в командировки. Официальный оклад менеджера — 40 тыс. руб. Плюс часть «зарплаты» он получает как суточные. Их не облагают НДФЛ в пределах норм и полностью не облагают страховыми взносами.

 

Советы

  1. Для снижения НДФЛ используйте только законные и экономически целесообразные способы.
  2. Перечень случаев, когда можно не платить НДФЛ, вы найдете в ст. 217 НК РФ.
  3. Хозяйственные операции, проводимые для снижения НДФЛ, должны быть подтверждены первичной документацией.

Комментарии

Рекомендуемые статьи

Как легально затянуть ход налоговой проверки

Что делать, чтобы вас не застали врасплох. Как выиграть время на устранение проблем и дать минимум информации проверяющим

  • 31 Октябрь, 2016
  • 726

  • Комментариев нет

Четыре опасные схемы по обналичиванию

Все, что вызывает подозрение у налоговой и суда

  • 19 Март, 2017
  • 706

  • Комментариев нет

Что такое качественный аутсорсинг?

Если фирма или приходящий бухгалтер готов вам делать работу за 10-15 тыс в месяц, не верьте!

  • 26 Октябрь, 2016
  • 892

  • Комментариев нет