Четыре опасные схемы по обналичиванию

Все, что вызывает подозрение у налоговой и суда
Поделиться:
Артемий Петров
Управляющий партнёр и руководитель бухгалтерской службы Samuelson
задать вопрос

Чем опасна обналичка

Схем по обналичиванию множество. Налоговики зорко следят за ними, отлично обучились распознавать, доказывая получение необоснованной налоговой выгоды. Выгода считается безосновательной, если не связана с реальной предпринимательской деятельностью (п. 4 постановления Пленума ВАС РФ от 12.10.2006 № 53).

Если налоговая найдет доказательства необоснованной выгоды, они исключат проблемные расходы из базы по прибыли, откажут в вычетах по НДС. В результате придется заплатить не только недоимку по налогам, но также пени и штрафы — 40% от долга (п. 3 ч. 1 ст. 122 НК РФ).

Можно попробовать обжаловать решение ФНС, но все же чаще судьи встают именно на ее сторону. Ниже вы найдете популярные схемы обналички и увидите, что о них думают суды.

Схема 1. Фирмы-однодневки

По мнению налоговиков, однодневкой считается фирма, созданная не для предпринимательства. Она хозяйственно не самостоятельна, не сдает отчеты в ФНС и часто зарегистрирована по массовому адресу (письмо ФНС России от 11.02.2010 № 3-7-07/84).

Суть схемы. Компания переводит деньги однодневке по липовым договорам (агентским, поставки, подряда, консультационных услуг). А далее они перечисляются на счета других подставных структур, откуда снимаются по чекам или идут на карточки физлиц.

Что насторожит налоговиков:

  • Фирма зарегистрирована по массовому адресу.
  • У нее массовые учредители и руководители.
  • У фирмы нет основных средств и персонала, арендных платежей и общехозяйственных расходов.
  • Заключаются фиктивные сделки без реальной деловой цели.
  • Операции по счетам получателей средств идут транзитом, суммы приходов и списаний идентичны.
  • Налоговая отчетность не сдается или сдается с минимальными показателями.
  • Налоги не платятся или платятся, но мизерные при больших оборотах.

Пример из арбитражной практики. Постановление АС Восточно-Сибирского округа от 24.02.2016 по делу № А74-3187/2015.

Схема 2. Использование офшоров

В обналичке участвуют не только российские компании, но и зарубежные, зарегистрированные в офшорах.

Суть схемы. Аналогична предыдущей. Отличие в том, что деньги по мнимым сделкам переводятся на счета заграничных фирм и обналичиваются за пределами РФ.

Что насторожит налоговиков:

  • Фирма-офшор не занимается реальной деятельностью.
  • У нее нет арендных и зарплатных расходов.
  • Не платит налоги и не сдает отчетность.
  • Зарегистрирована по массовому адресу.
  • Нет размещенных и оплаченных акций.
  • Обнаружены признаки формального документооборота.

Пример из арбитражной практики. Постановление Двадцатого ААС от 08.06.2016 по делу № А62-7545/2015.

Схема 3. Использование подконтрольных лиц, работающих на упрощенке

Суть схемы. Компания переводит подконтрольному лицу-упрощенцу деньги по заключенным договорам, а оно снимает их со своего счета. В схеме, как правило, участвуют фирмы на УСН-«доходы» — у таких налогоплательщиков расходы налоговики не проверяют, и деньги можно снять без проблем.

Что насторожит налоговиков:

  • У участников схемы счета в одном банке.
  • Они используют одинаковый IP-адрес для пересылки отчетной документации.
  • У контрагентов-упрощенцев нет арендных, зарплатных расходов, транспорта.
  • Деньги, поступившие на счета упрощенцев, сразу обналичиваются.

Пример из арбитражной практики. Постановление АС Уральского округа от 21.06.2016 по делу № А76-21239/20140).

Схема 4. Подотчет и займы физлицам

Не такая рискованная, как предыдущие, поскольку фиктивность доказать трудно. Однако если сотрудник не возвращает заемные или подотчетные деньги, работодатель обязан высчитать с них НДФЛ. Заметьте — далеко не все суды считают полученные физлицом средства доходом (постановление ФАС Поволжского округа от 01.04.2013 по делу № А55-15647/2012). Хотя, в целом, судьи придерживаются противоположной позиции.

Суть схемы. Фирма выдает сотруднику подотчетные деньги, но он за них не отчитывается и не возвращает. Либо выдается заем наличкой, который не возвращается или же возвращается спустя годы.

Что насторожит налоговиков:

  • Систематическая выдача из кассы крупных подотчетных сумм, которые не закрываются документами.
  • Длительные «висяки» по счетам займов, выданных физлицам.

Пример из арбитражной практики. Постановление АС Уральского округа от 21.10.2015 по делу № А60-1186/2015, Постановление Семнадцатого ААС от 18.06.2015 по делу № А60-50066/2014.

Совет: Решаясь на ту или иную схему минимизации налогов, оцените возможные риски и сопоставьте их с ожидаемой выгодой. Изучите судебную практику. Не используйте заведомо проблемные и легко вычисляемые схемы — такие, как обналичка через однодневки.

Комментарии

Рекомендуемые статьи

Как легально затянуть ход налоговой проверки

Что делать, чтобы вас не застали врасплох. Как выиграть время на устранение проблем и дать минимум информации проверяющим

  • 31 Октябрь, 2016
  • 726

  • Комментариев нет

НДС повышается до 20%

Как это повлияет на экономику и население?

  • 2 Сентябрь, 2018
  • 217

  • Комментариев нет

Как распознать ненадежный банк?

Как понять, что у банка проблемы и не остаться без штанов

  • 29 Октябрь, 2016
  • 885

  • Комментариев нет